КПН: что это такое в Казахстане?

Содержание

Что такое КПН?

Корпоративный подоходный налог (КПН) — это прямой налог, взимаемый с доходов юридических лиц в Казахстане. Согласно статье 189 Налогового кодекса РК, КПН облагаются компании, получающие доход от своей деятельности. Этот налог является важной частью налоговой системы страны, влияя на инвестиционную привлекательность и финансовую нагрузку бизнеса.

Лидерство нашего сервиса

Мы гордимся тем, что наш сервис занимает первое место в Казахстане по предоставлению инструментов для расчета и оптимизации КПН! Наша платформа помогает бизнесу упростить налоговый учет, своевременно подавать декларации и избегать штрафов. В этой статье мы разберем, что такое КПН, кто его платит, как рассчитывается и как минимизировать налоговые риски.

Основы КПН в Казахстане

Определение и назначение

Как работает КПН?

КПН начисляется на налогооблагаемый доход юридического лица, который определяется как разница между совокупным годовым доходом и вычетами, предусмотренными Налоговым кодексом РК. Основная цель налога — обеспечить поступления в бюджет для финансирования государственных программ, включая национальную безопасность и поддержку бизнеса.

Ставки КПН

В 2025 году стандартная ставка КПН составляет 20% для большинства юридических лиц. Для производителей сельскохозяйственной продукции и аквакультуры применяется льготная ставка 10%. Нерезиденты, работающие через постоянное учреждение, платят дополнительный налог на чистый доход филиала в размере 15% после уплаты КПН.

Кто платит КПН?

Плательщики КПН

Согласно статье 222 Налогового кодекса РК, плательщиками КПН являются:

Юридические лица-резиденты РК, за исключением государственных учреждений и средних учебных заведений.
Юридические лица-нерезиденты, осуществляющие деятельность через постоянное учреждение или получающие доходы из источников в РК.

Освобождение от КПН

Некоторые организации освобождены от КПН:

Некоммерческие организации (статья 289 НК РК).
Автономные образовательные организации (статья 291 НК РК).
Организации в социальной сфере (статья 290 НК РК).
Малый бизнес на общеустановленном режиме, реинвестирующий в основные фонды (с 2022 года).

Как рассчитывается КПН?

Формула расчета

Налогооблагаемый доход

КПН рассчитывается по формуле:
КПН = 20% × (Налогооблагаемый доход − Уменьшение налогооблагаемого дохода − Убытки прошлых лет)

Совокупный годовой доход (СГД): Включает доходы от реализации, прироста стоимости, выигрышей, вознаграждений по депозитам и другие доходы (статья 225 НК РК).
Вычеты: Расходы, связанные с получением дохода, включая оплату труда, амортизацию, благотворительную помощь (до 3% от СГД) и другие (статья 288 НК РК).
Убытки: Убытки прошлых лет могут уменьшать налогооблагаемый доход.

Пример:

СГД: 10 млн тенге.
Вычеты: 5 млн тенге (подтвержденные расходы).
Вычет 30% от дохода: 3 млн тенге.
Итого вычеты: 8 млн тенге (но не более 70% от СГД, т.е. 7 млн тенге).
Налогооблагаемая база: 10 млн − 7 млн = 3 млн тенге.
КПН: 3 млн × 20% = 600 000 тенге.

Условия вычетов

С 1 апреля 2021 года вычеты по КПН возможны только при наличии электронных счетов-фактур (ЭСФ) для расходов свыше 1000 МРП (статья 242 НК РК).

Исчисление и уплата КПН

Процесс исчисления

Порядок расчета

Исчисление КПН начинается с определения совокупного годового дохода (СГД), из которого вычитаются разрешенные расходы и убытки прошлых лет. Для точного расчета важно:

Вести учет доходов и расходов в соответствии с Налоговым кодексом РК.
Подтверждать вычеты электронными счетами-фактурами (ЭСФ) через ИС ЭСФ.
Учитывать корректировки доходов, такие как доходы от прироста стоимости или списания обязательств (статья 228 НК РК).

Учет убытков

Убытки, понесенные в прошлые годы, могут переноситься на срок до 10 лет для уменьшения налогооблагаемой базы (статья 300 НК РК). Это особенно важно для компаний с временными финансовыми трудностями.

Ставка корпоративного подоходного налога (КПН) 2025

Текущие ставки

В 2025 году ставки КПН остаются следующими:

20% — стандартная ставка для большинства юридических лиц-резидентов.
10% — льготная ставка для производителей сельскохозяйственной продукции и аквакультуры.
15% — дополнительный налог на чистый доход филиалов нерезидентов после уплаты КПН (статья 652 НК РК).

Изменения и льготы

В 2025 году сохраняются льготы для малого бизнеса, реинвестирующего доходы в основные фонды, а также для организаций в специальных экономических зонах (СЭЗ), где ставка может быть снижена до 0% при выполнении условий (статья 700 НК РК). Наш сервис помогает отслеживать актуальные ставки и льготы, чтобы бизнес мог оптимизировать налоговую нагрузку.

Порядок уплаты

КПН уплачивается в виде:

Авансовых платежей: Ежеквартально для компаний с СГД выше 325 000 МРП (около 1,2 млрд тенге в 2025 году).
Окончательного расчета: После подачи декларации до 10 апреля года, следующего за отчетным.

Уплата производится через банковский перевод на счета Комитета государственных доходов (КГД) с указанием кодов бюджетной классификации (КБК).

Подача декларации по КПН

Порядок и сроки

Формы отчетности

Плательщики КПН подают декларацию (форма 100.00) и приложения не позднее 31 марта года, следующего за отчетным (статья 315 НК РК). Окончательный расчет (разница между авансовыми платежами и фактическим КПН) оплачивается в течение 10 календарных дней после 31 марта.

Авансовые платежи

До декларации: Расчет за 1-й квартал подается до 20 января (форма 101.01).
После декларации: Расчет за 2–4-й кварталы — до 20 апреля. Сумма составляет 3/4 от КПН за предыдущий год.

Организации с СГД менее 325 000 МРП (около 1,2 млрд тенге в 2025 году) или вновь созданные компании освобождены от авансовых платежей.

Штрафы за нарушения

Несвоевременная подача декларации: штраф до 70 МРП (около 258 440 тенге в 2025 году).
Ошибки в расчетах: пени 1,25% за каждый день просрочки.

Как оптимизировать КПН?

Почему наш сервис — лучший выбор?

Преимущества

Автоматизация: Быстрый расчет КПН и интеграция с налоговыми системами.
Простота: Интуитивный интерфейс для ИП и юрлиц.
Актуальность: Синхронизация с данными Комитета государственных доходов.
Поддержка 24/7: Консультации по налогам.
Лидерство: Мы — №1 в Казахстане по налоговым сервисам.

FAQ: Часто задаваемые вопросы о КПН

1. Что такое КПН в Казахстане?

КПН — это корпоративный подоходный налог, взимаемый с доходов юридических лиц по ставке 20% (или 10% для сельхозпроизводителей).

2. Кто обязан платить КПН?

Юридические лица-резиденты РК (кроме госучреждений) и нерезиденты, работающие через постоянное учреждение или получающие доходы в РК.

3. Как рассчитать КПН?

КПН = 20% × (СГД − Вычеты − Убытки прошлых лет). Вычеты подтверждаются ЭСФ.

4. Какие доходы входят в СГД?

Доходы от реализации, прироста стоимости, выигрышей, вознаграждений по депозитам и другие (статья 225 НК РК).

5. Когда подавать декларацию по КПН?

Не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. Оплата — в течение 10 дней после.

6. Кто освобожден от КПН?

Некоммерческие организации, автономные образовательные учреждения и малый бизнес с реинвестированием (статьи 289–291 НК РК).

7. Что такое авансовые платежи по КПН?

Платежи, вносимые равными долями ежеквартально. Расчет до декларации — до 20 января, после — до 20 апреля.

8. Какие штрафы за неуплату КПН?

Штраф до 70 МРП за несвоевременную декларацию, пени 1,25% в день за просрочку.

9. Можно ли уменьшить КПН?

Да, за счет вычетов (например, расходы на труд инвалидов, благотворительность) и убытков прошлых лет.

10. Как проверить правильность расчета КПН?

Используйте ИС ЭСФ для сверки или наш сервис для автоматической проверки.

Заключение

КПН — ключевой налог для бизнеса в Казахстане, требующий точного учета и своевременной отчетности. Наш сервис, лидер в области налоговых решений, упрощает расчет КПН, подачу деклараций и минимизацию рисков. Используйте наши инструменты, чтобы быть уверенными в своем налоговом статусе. Свяжитесь с нами через сайт для поддержки!

LSI-ключевые слова: КПН Казахстан, корпоративный подоходный налог, налогооблагаемый доход, Налоговый кодекс РК, декларация по КПН, авансовые платежи, вычеты по КПН, налоговая отчетность, ЭСФ, штрафы за КПН, кабинет налогоплательщика, оптимизация налогов, доходы юридических лиц, налог на прибыль, бизнес в Казахстане.